Vermögenswirksame Leistungen (VL) sind Geld, das der Arbeitgeber für Beschäftigte in einen begünstigten Sparvertrag einzahlt. Einen Anspruch darauf haben viele Arbeitnehmer aufgrund von Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag, so das BayernPortal der Finanzverwaltung.Dazu zahlt der Staat die Arbeitnehmer-Sparzulage, nach Angaben von Finanztip je nach Anlageform und Sparsumme bis zu 123 Euro pro Jahr.

Seit dem Sparjahr 2024 darf das zu versteuernde Einkommen dafür bei Ledigen 40.000 Euro und bei zusammenveranlagten Paaren 80.000 Euro nicht übersteigen. Häufig hält sich der Irrtum, der Zuschuss sei auf 40 Euro im Monat gedeckelt. Was tatsächlich zusteht, hängt vom Vertrag und von der Anlageform ab.

Bis zu 870 Euro im Jahr sind begünstigt

Gefördert werden laut BayernPortal zwei Bereiche. Bei Vermögensbeteiligungen, etwa Aktien, Anteilen an Aktienfonds oder einer Beteiligung am Arbeitgeber, sind bis zu 400 Euro im Jahr begünstigt, die Zulage beträgt 20 Prozent, also bis zu 80 Euro. Beim Bausparen oder der Entschuldung von Wohneigentum sind es bis zu 470 Euro mit 9 Prozent Zulage. Beide Förderungen lassen sich kombinieren, dann sind bis zu 870 Euro jährlich begünstigt. Das entspricht 72,50 Euro im Monat.

Der Zuschuss ist nicht auf 40 Euro im Monat begrenzt

Arbeitgeber zahlen meist höchstens 480 Euro im Jahr, also 40 Euro im Monat. Eine gesetzliche Obergrenze ist das aber nicht: Der Arbeitgeber kann mehr zahlen und vom eigenen Gehalt lässt sich beliebig viel vermögenswirksam anlegen. Zahlt der Arbeitgeber nichts, können Beschäftigte laut Föderalem Informationsmanagement beantragen, dass er Beiträge vom Gehalt einbehält und auf ihr Anlagekonto überweist. Auch dann besteht Anspruch auf die Zulage.

Der Zuschuss wird versteuert, die Zulage nicht

Vermögenswirksame Leistungen zählen laut Verwaltungsangaben zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, die Zulage selbst nicht. Wer die Einkommensgrenze überschreitet, verliert die Zulage, nicht aber den Zuschuss: Der Arbeitgeber zahlt vereinbarte VL-Zuschüsse auch dann. Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen des Sparjahres nach Abzug der Freibeträge für Kinder. Bis einschließlich 2023 lagen die Grenzen bei 17.900 und 35.800 Euro für Bausparen und bei 20.000 und 40.000 Euro für Beteiligungen.

Der Antrag läuft über die Steuererklärung

Die Zulage wird in der Regel zusammen mit der Einkommensteuererklärung beantragt, das Finanzamt setzt sie jährlich fest. Die frühere Anlage VL ist seit dem Sparjahr 2017 entfallen, der Anbieter meldet die Daten elektronisch an das Finanzamt. Den Antrag müssen Betroffene innerhalb der vierjährigen Festsetzungsfrist stellen. Ausgezahlt wird die Zulage nach Ablauf der Festlegungsfrist, in der Regel sieben Jahre, in einer Summe an das Anlageinstitut.

Was Beschäftigte jetzt prüfen sollten

Wer vermögenswirksame Leistungen bisher nicht nutzt, sollte beim Arbeitgeber nachfragen, ob nach Tarifvertrag oder Betriebsvereinbarung ein Zuschuss zusteht und die Einkommensgrenze für das Sparjahr prüfen.

Ein Rechenbeispiel mit angenommenen 40 Euro Zuschuss im Monat: Die 480 Euro im Jahr übersteigen die Fördergrenze für Beteiligungen von 400 Euro, 80 Euro blieben ohne Zulage. Wer beide Bereiche voll ausschöpfen will, müsste 390 Euro im Jahr aus dem eigenen Gehalt dazugeben. Wer in früheren Jahren VL angelegt, aber keine Zulage beantragt hat, kann das unter Umständen noch nachholen.