Bundesfinanzminister Lars Klingbeil will die Steuerklassen III und V abschaffen. Künftig soll die Lohnsteuer bei Ehe- und Lebenspartnern stärker nach dem tatsächlichen Verhältnis ihrer Einkommen verteilt werden. Geplant ist dafür ein automatisiertes Faktorverfahren innerhalb der Steuerklasse IV. Für viele Paare ist der Punkt entscheidend: Die gemeinsame Einkommensteuer am Jahresende bleibt dadurch nicht automatisch höher oder niedriger. Verändern würde sich vor allem, wie viel Netto während des Jahres auf den einzelnen Konten ankommt und bei wem die laufenden Abzüge steigen oder sinken.

Faktorverfahren mit Steuerklasse IV statt Kombination III/V

Nach den Plänen würden beide Partner grundsätzlich über Steuerklasse IV laufen, ein Faktor soll unterschiedliche Einkommen berücksichtigen. Bisher nutzen viele Ehepaare III/V, wenn ein Partner deutlich mehr verdient. Dann fällt der monatliche Abzug beim höheren Einkommen geringer aus, während der andere Partner in V stärker belastet wird. Wie Focus berichtet, ist die Reform im aktuellen Koalitionsvertrag nicht vorgesehen. Das Finanzministerium bezeichnet den Vorstoß als Modernisierung des Lohnsteuerabzugs für verheiratete Arbeitnehmende. Zugleich soll die Zahl notwendiger Steuererklärungen oder Pflichtveranlagungen sinken.

Daniela Karbe-Geßler: „Die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung“

Für Verbraucher ist die wichtigste Einordnung die Jahresabrechnung. „Aber die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung auf die jährliche Einkommensteuer“, so Daniela Karbe-Geßler laut Bild. Der Steuerbescheid legt die tatsächlich fällige Einkommensteuer fest, und die bleibt bei allen Kombinationen am Ende gleich. Unterschiede entstehen vor allem während des Jahres. Bei IV/IV gibt es nach der Steuererklärung oft eine Erstattung, wenn die Einkommen ungleich hoch sind. Bei III/V bleibt monatlich oft mehr Netto, dafür kann später eine Nachzahlung fällig werden. IV/IV mit Faktor liegt meist näher an der tatsächlichen Steuerlast.

Steuererklärung bleibt je nach Modell freiwillig oder Pflicht

Auch die Pflichten unterscheiden sich. Wer bei IV/IV bleibt, muss nicht zwingend eine Steuererklärung abgeben. Gleichzeitig kann ein Verzicht Geld kosten, wenn eine Erstattung möglich gewesen wäre. Bei III/V und auch bei IV/IV mit Faktor ist die Erklärung dagegen Pflicht. Wird sie nicht abgegeben, drohen Verspätungszuschläge, Zwangsgelder, Steuerschätzungen und im Extremfall Strafverfahren. Laut Deutschlandfunk will das Ministerium mit dem automatisierten Verfahren Bürger und Finanzämter entlasten. Für Paare wäre deshalb nicht nur das Monatsnetto wichtig, sondern auch die Frage, ob sich der Verwaltungsaufwand tatsächlich verringert.

Elterngeld und Politik machen den Plan für Paare heikel

Ganz ohne Folgen bliebe eine Abschaffung von III und V für Haushalte mit ungleichen Einkommen nicht. Im Entwurf wird zwar keine Steuererhöhung beschrieben, doch ein Liquiditätsnachteil während des Jahres ist möglich, wenn der besser verdienende Partner monatlich weniger netto erhält. Außerdem können staatliche Leistungen betroffen sein, die sich am Monatsgehalt orientieren, etwa das Elterngeld. Politisch ist der Plan ebenfalls offen. Ein ähnlicher Entwurf von Christian Lindner war 2024 auf Kritik der Union gestoßen und wurde nicht umgesetzt. Im aktuellen Papier heißt es dazu: „Maßnahme wird politisch entschieden.“